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个人所得税申报
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个人所得税申报必须注意避免的事项作者:上海辰超企业管理咨询有限公司    来源:本站    发布日期:2017-12-18 11:05:28    点击次数:299

取得收入必须防范下列事项:

  1.计税收入不完整。未将工资外补贴、津贴、分红、年终奖金和发放实物、有价证券、代金券、福利等折算并入工资、薪金所得纳税。

  2.分解收入。虚构工作人员名单领取工资,如某房地产公司高级管理人员1人用2人名,或者更多,把工资收入分解以降低个人所得税税负。

  3.取得的隐蔽性收入或从多处取得收入,不申报纳税。

  4.以误餐费补助名义发给职工的补贴、津贴,未并入当月工资、薪金所得计征个税。

  5.从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付人人有份的各种补助、补贴,未并入计税工资。

  6.按工资、薪金收入总额的一定比例计算的住房费用或补贴,在计征个税时税前扣除。

  取得除货币资金外的经济利益应申报纳税:

  1.个人消费支出由企业报销应计入工资、薪金收入纳税。

  2.企业和员工在规定数额之外缴纳的补充养老金应缴纳个税。

  3.企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨班、工作考察名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业奖励应缴纳个税。

  4.单位为个人购买汽车、住房和电脑等应申报缴纳个税。

  5.超过国家规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险(放心保)金、基本养老保险金、失业保险金,应将其超过部分并入个人当期工资、薪金收入计征个税。

  6.以公司资金为投资者支付日常生活消费,列支大量用于购买家庭电器、生活用品等消费性支出,应并入投资者个人收入计征个税。

  7.在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中,为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券,应按规定对个人取得的该项所得代扣代缴个税。

  8.实物收入应纳税。所得为实物的,应按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的,应参照当地的市场价格计算应纳税所得额。

  9.企业为员工支付各项免税之外的团体保险,在企业向保险公司缴纳保险金时,应按规定缴纳个人所得税。

  其他减少个人所得税的事项:

  1.擅自提高费用扣除标准,缩小税基。

  2.适用税目或计税依据错误。

  3.扩大年薪制政策的适用范围,对非企业经营者也按年薪制的有关规定计征个税。

  4.利用会计科目规避个税。在代扣代缴个人所得税时,将应由个人负担的税款记入“管理费用”科目。比如,某公司与员工签劳动合同时约定的工资、薪金报酬为税后金额,代扣代缴个税时却未按税前工资个人所得税计算公式来计算、申报和缴纳个人所得税。

  5.利用假工资单作弊。

  6.个人提前退休取得补贴收入不按规定缴纳个税。即机关、企事业单位对未达到法定退休年龄办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,未按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。

  7.以虚构零星工程的名义,使用外购发票入账报销的方法套取现金,用于发放补贴、年终双薪和年终奖等。

  8.以企业内部优惠价向员工售卖房产,而不计缴个人所得税。如某公司将一套购置价100万元的房屋,以内部优惠形式80万元卖给员工,其中的差额20万元没有计缴个人所得税。


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